Sikeres
foglalás

Adószakértőként nap mint nap tapasztalom, hogy a legtöbb vállalkozó számára a számlázás egy szükséges, ám gyakran bosszantó feladat. Sokan nincsenek tisztában a pontos szabályokkal, ami komoly problémákhoz vezethet. Pedig a helyesen kiállított számla nemcsak egy papír, hanem egy hivatalos okirat, ami a vállalkozásod pénzügyi és jogi megbízhatóságának alapja. Ebben a bejegyzésben közérthetően végigvezetlek a legfontosabb tudnivalókon, hogy a jövőben magabiztosan állíthasd ki a bizonylataidat.

‍

Miért annyira fontos, hogy a számláid rendben legyenek?

A helytelenül kiállított számla nem csupán egy apró hiba. Egyrészt a vevőd adólevonási jogát veszélyeztetheted vele, ami üzleti konfliktusokhoz vezethet. Másrészt egy adóhatósági ellenőrzés során komoly bírságokat szabhatnak ki a szabálytalan bizonylatok miatt. A NAV egyre fejlettebb online rendszerekkel ellenőrzi a számlaadatokat, így a hibák könnyen felszínre kerülnek. Ne kockáztass feleslegesen!

‍

A számlaadási kötelezettség alapjai: Kinek és mikor kell számlát adni?

Főszabály szerint minden áfaalany köteles a belföldön teljesített termékértékesítéséről vagy szolgáltatásnyújtásáról számlát kiállítani a vevő részére. Fontos, hogy ez a kötelezettség az ügylet teljesítéséhez kötődik, nem a fizetéshez.

Vannak azonban kivételek. Nem kell számlát kiállítanod:

• Bizonyos közérdekű vagy speciális jellegű, tárgyi adómentes ügyletek esetén, ha azokról a számviteli törvénynek megfelelő bizonylatot bocsátasz ki. Ilyen például az adómentes ingatlan-bérbeadás.
• Ha a vevőd egy nem adóalany magánszemély, az ügylet ellenértékét (ami áfával együtt nem éri el a 900 000 forintot) azonnal, de legkésőbb a teljesítéskor kifizeti, és nem kér számlát. Ebben az esetben viszont nyugtát kell adnod.
• Ha nem adóalany magánszemélytől kapsz 900 000 forintot el nem érő előleget, és ő nem kér számlát.
  ‍

Meddig kell kibocsátani a számlát? A határidők útvesztője

A számlát főszabály szerint az ügylet teljesítéséig, de legkésőbb az attól számított észszerű időn belül ki kell bocsátani. Az "észszerű idő" a gyakorlatban a következőket jelenti:

• Azonnali fizetés esetén: Ha a vevő legkésőbb a teljesítéskor fizet (készpénzzel, kártyával, utalással), akkor a számlát haladéktalanul ki kell állítanod.
• Utólagos fizetés esetén: Ha a fizetés a teljesítést követően történik, és a számla áthárított adót tartalmaz, a kiállítási határidő a teljesítéstől számított 8 nap.
• Közösségen belüli ügyletek: Adómentes közösségen belüli termékértékesítésnél, vagy más tagállamban teljesített, fordított adózású szolgáltatásnál a teljesítés hónapját követő hónap 15. napja a határidő.
  ‍

A számla kötelező adattartalma: A "szent grál"

Az Áfa törvény pontosan meghatározza, minek kell szerepelnie egy számlán. Bár ezen felül bármilyen más adatot is feltüntethetsz, az alábbiak elhagyhatatlanok:

Számlára vonatkozó adatok:

• A számla kibocsátásának kelte.
• A számla sorszáma, ami egyedi azonosítást tesz lehetővé.

Eladó adatai:

• Név és cím.
• Adószám (amely alatt az ügyletet teljesítetted).

Vevő adatai:

• Név és cím.
• Adószám (bizonyos esetekben, pl. belföldi áfaalany vevőnél az adószám első 8 számjegye, fordított adózásnál a teljes adószám, közösségen belüli értékesítésnél pedig a közösségi adószám kötelező).

Ügylet adatai:

• Az értékesített termék vagy szolgáltatás megnevezése és mennyisége.
• A teljesítés napja (ha eltér a számla keltétől).
• Az adó alapja, az adó nélküli egységár és az alkalmazott árengedmény (ha van).
• Az alkalmazott adó mértéke.
• Az áthárított adó forintban kifejezve (kivéve, ha a törvény ezt kizárja).
• Adómentesség esetén egyértelmű utalás a mentességre (pl. hivatkozás a vonatkozó jogszabályhelyre).
• Ezen felül speciális esetekben további kifejezéseket is fel kell tüntetni, mint például "fordított adózás", "pénzforgalmi elszámolás" vagy "önszámlázás"

‍

Egyszerűsített számla és gyűjtőszámla: Könnyítések a szabályok között

Bizonyos esetekben lehetőséged van egyszerűsített adattartalmú számlát kiállítani. Ilyen eset például, ha a számla végösszege nem haladja meg a 25 000 forintot (100 eurónak megfelelő forintösszeg), vagy ha az ellenértéket a teljesítéskor megtérítik. Ebben az esetben az adó alapja helyett az adót is tartalmazó bruttó összeget kell feltüntetni, az adómérték helyett pedig a benne foglalt adó százalékértékét (pl. 27%-os áfa esetén 21,26%). A gyűjtőszámla akkor praktikus, ha ugyanannak a partnernek egy adott időszakon (pl. egy naptári hónapon) belül több ügyletet is teljesítesz. A felek előzetes megállapodása alapján egyetlen számlán tüntetheted fel az összes ügyletet, tételesen elkülönítve azokat.
‍

Hoppá, elrontottam! A számla módosítása és érvénytelenítése

Bárkivel előfordulhat, hogy hibázik. A lényeg, hogy tudd, hogyan kell szabályosan javítani. Gépi számlát kézzel átírni tilos! A javításra a számlával egy tekintet alá eső okirat szolgál, ami lehet egy módosító vagy egy érvénytelenítő (sztornó) számla. Ennek minimális adattartalma:

• Az okirat kelte és sorszáma.
• Hivatkozás az eredeti számla sorszámára.
• A módosítás leírása és számszerű hatása (ha van).

Ha például rossz vevő nevére állítottad ki a számlát, akkor az eredeti bizonylatot érvényteleníteni kell, és a tényleges vevő részére egy újat kell kibocsátani.
‍

Nyugtaadás: Mikor elég a "kisebbik testvér"?

Ahogy korábban említettem, ha a nem adóalany vevőd legkésőbb a teljesítéskor fizet, nem kéri a számlát és a bruttó végösszeg nem éri el a 900 000 forintot, akkor számla helyett nyugtát kell adnod. A nyugta helyett dönthetsz úgy is, hogy mégis számlát bocsátasz ki. Fontos tudni, hogy bizonyos tevékenységi körökben (pl. kiskereskedelem, vendéglátás, gépjárműjavítás) a nyugtaadási kötelezettséget kötelezően online pénztárgéppel kell teljesíteni.
‍

Különleges adózási módok, különleges szabályok

• Alanyi adómentesként kiállított számládban nem szerepelhet áthárított adó, és egyértelműen utalnod kell az adómentességre.
• Pénzforgalmi elszámolás választása esetén a számlán kötelező feltüntetni a "pénzforgalmi elszámolás" kifejezést. Ennek hiányában az adott ügyletre nem alkalmazhatod ezt a kedvező adózási módot.
• A különbözet szerinti adózást (pl. használt cikkek viszonteladása) alkalmazóknak a számlán fel kell tüntetniük a megfelelő kifejezést, például: „különbözet szerinti szabályozás – használt cikkek”.
  ‍

Ne bízd a véletlenre!

Láthatod, hogy a számlázás szabályai összetettek, és tele vannak apró részletekkel, amelyek figyelmen kívül hagyása komoly következményekkel járhat. A hibás számlázás miatti bírságok, a vevőkkel való felesleges viták és az adóhatósági eljárások mind elkerülhetők a megfelelő szakértelemmel.

Ha úgy érzed, elvesztél a paragrafusok tengerében, vagy egyszerűen csak biztosra akarsz menni, hogy minden a legnagyobb rendben legyen a vállalkozásod könyvelésével, keress minket bizalommal. Mi nemcsak a könyvelést és a bérszámfejtést végezzük el, hanem naprakész adószakértői tanácsokkal segítünk eligazodni a jogszabályok útvesztőjében. Ha a legjobb könyvelőt és adószakértőt keresed, nálunk jó helyen jársz!

‍