.jpg)
dr. Szetei Ágnes
2025-06-27
Vállalkozóként tudod, hogy a céges autó nemcsak hasznos, de komoly költség is. Az adózása pedig egy valóságos útvesztő. De ne aggódj, segítünk eligazodni! A lényeg, hogy okosan válassz járművet és finanszírozást, mert ezzel milliókat spórolhatsz.
A legfontosabb: Milyen járműnek számít az autód?
Itt dől el minden. A legnagyobb hiba, amit elkövethetsz, ha a forgalmi engedély alapján döntesz. Az ÁFA szempontjából ugyanis nem az számít, hanem a vámtarifaszám (VTSZ).
Személygépkocsi (VTSZ 8703): Ide tartozik minden, amit személyszállításra terveztek. Hiába van a forgalmiban N1 kategória (tehergépjármű), ha van benne hátsó üléssor, oldalsó ablakok és kényelmes a belső tér, a NAV személyautónak fogja tekinteni. Ezzel pedig bukod az ÁFA-levonás nagy részét.
Tehergépkocsi (VTSZ 8704): Ez az adózási szempontból legkedvezőbb kategória. Ide tartoznak a furgonok, platós kisteherautók, amiket egyértelműen áruszállításra terveztek.
Motorkerékpár (VTSZ 8711): A bűvös határ a 125 cm³. Efeletti motoroknál a beszerzési ÁFA nem vonható le, pont mint a személyautóknál. A tisztán elektromos motorokra ez a korlát nem vonatkozik, azok ÁFA-ja levonható.
Költségek és ÁFA: Hol tudsz spórolni?
Minden, a vállalkozás érdekében felmerült, számlával igazolt költséget elszámolhatsz (amortizáció, szerviz, biztosítás stb.). Ha fizetsz cégautóadót, a magánhasználattal nem kell bajlódnod a társasági adóban. Az igazi nagy fogás azonban az ÁFA-ban rejlik.
- Személyautó esetén:
- Vásárlás és üzemanyag: A vételár és a tankolás ÁFA-ját NEM vonhatod le.
- A megoldás: Nyílt végű pénzügyi lízing! Mivel ez szolgáltatásnak minősül, a lízingdíj ÁFA-ja levonható.
- Útnyilvántartás nélkül, átalányban 50%-a.
- Precíz, tételes útnyilvántartással akár a 100%-a is!
- Vásárlás és üzemanyag: A vételár és a tankolás ÁFA-ját NEM vonhatod le.
- Tehergépkocsi esetén:
- Itt egyszerű a képlet: a beszerzés, a lízing, az üzemanyag és a szervíz ÁFÁ-ja is 100%-ban levonható, feltéve, hogy a járművet az adóköteles tevékenységedhez használod. Ha van magánhasználat, azt útnyilvántartással arányosítani kell.
Ne feledd: Cégautóadó és Gépjárműadó
Cégautóadó: Ezt a személyautók után kell fizetned negyedévente. Mértéke a teljesítménytől és a környezetvédelmi besorolástól függ, és 2025-től bizony emelkedett ennek összege is.
Gépjárműadó: Ezt minden rendszámos jármű után fizetni kell évente.
A jó hír: A már (határidőre) befizetett gépjárműadót levonhatod a cégautóadóból!
Mentességek: A tisztán elektromos (5E, 5Z) autók mindkét adó alól mentesülnek. A 2024 végéig forgalomba helyezett plug-in hibridek pedig 2026. december 31-ig kaptak haladékot.
3 tuti tipp az adóoptimalizáláshoz
Válassz teherautót (VTSZ 8704), ha teheted! Ha a munkádhoz elég egy 2-3 személyes, lemezelt rakterű furgon, azzal jársz a legjobban. Teljes körű ÁFA-levonás, és nincs cégautóadó.
Személyautót csak nyílt végű lízinggel! Ha mindenképp személyautó kell, felejtsd el a vásárlást. A nyílt végű pénzügyi lízing a te barátod. Így a lízingdíj ÁFA-ját (részben vagy egészben) visszaigényelheted. Vezess útnyilvántartást (egy GPS-es, automatizált rendszerrel ez pofonegyszerű), és a levonás akár 100% is lehet!
Gondolkodj elektromosban! A tisztán elektromos autók (5E, 5Z) mentesülnek a cégautóadó és a gépjárműadó alól is. Lehet, hogy drágább a beszerzésük, de a teljes fenntartási költségük (TCO) hosszú távon kedvezőbb lehet.
