dr. Szetei Ágnes
2025-09-19
Vállalkozóként pontosan tudod, hogy a cash flow a céged éltető eleme. Éppen ezért, ha ÁFA-visszaigénylésről van szó, egyáltalán nem mindegy, mikor és hogyan jutsz a pénzedhez. A folyamat néha útvesztőnek tűnhet, de ne aggódj, adószakértőként segítek eligazodni! Ebben a blogposztban közérthetően, a legfrissebb, 2025-ös szabályok alapján vesszük át, mire kell figyelned, hogy a lehető leggyorsabban lásd a pénzt a számládon. Az alapinformációkat egy korábbi, „Aprópénz” Adózási Hírlevélből vettük, de a mai napon hatályos jogszabályok fényében frissítettük és ellenőriztük azokat.
Mikor kérheted vissza az ÁFA-t?
Az első és legfontosabb, hogy az ÁFA-t nem „csak úgy” utalja a NAV. A visszaigénylést az ÁFA-bevallásodban kell külön kérvényezned. De nem minden összegnél teheted ezt meg azonnal. A törvényhozó összeghatárokat szabott meg, amelyek a bevallásod gyakoriságától függenek:
- Havi bevallóként: Ha a visszaigényelhető összeg meghaladja az 1 millió forintot.
- Negyedéves bevallóként: Ha az összeg több mint 250 ezer forint.
- Éves bevallóként: Itt a határ 50 ezer forint.
Ezeket az összeghatárokat az adóhatóság göngyölítve figyeli, tehát ha egy adott időszakban nem éred el a minimumot, a követelést tovább viheted a következő bevallásodra.
A kiutalás gyorsasága: Nem vagyunk egyformák a NAV szemében
A legfontosabb tényező, ami a pénzedhez jutás sebességét illeti, az a vállalkozásod adózói minősítése. A NAV három kategóriába sorolja a cégeket: megbízható, általános és kockázatos. Emellett az sem mindegy, hogy a visszaigénylés alapjául szolgáló számlákat kifizetted-e már.
Ha minden számlát rendeztél...
Jó hír! Ha a bevallásod benyújtásáig minden, a visszaigénylésben szereplő számlát kifizettél, és ezt a bevallásban egy külön „X”-szel jelölöd, sokkal gyorsabb ügyintézésre számíthatsz. Így alakulnak a határidők:
*A 20 napos, extra gyors határidő a megbízható minősítésű, nyilvánosan működő részvénytársaságokra vonatkozik.
Ha a számlák nincsenek (vagy csak részben vannak) kifizetve...
Ebben az esetben a NAV több időt hagy magának a kiutalásra, hiszen a folyamat kockázatosabb. Lássuk a határidőket:
Jól látható, hogy a kockázatos adózóknak minden esetben 75 napot kell várniuk, és ők a kedvezményes, gyorsított eljárásra sem jogosultak.
Veszélyek és buktatók: Mikor lassulhat le a folyamat?
A NAV a kiutalás előtt ellenőrizheti a visszaigénylés jogosságát. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a fenti határidők csúszhatnak. Vannak tipikus esetek, amelyek szinte biztosan felkeltik az adóhatóság figyelmét. Ezekre különösen figyelj, mert könnyen egy kiutalás előtti ellenőrzésben találhatod magad:
- Nagy összegű igénylés egy friss cégtől: Ha egy minimális alaptőkével induló vállalkozás hirtelen hatalmas ÁFA-t igényel vissza, az gyanús lehet.
- Gyanús számlakibocsátó: Ha a számlát kiállító cég nem szerepel a nyilvántartásban, vagy problémás az adózói múltja.
- Nem a tevékenységi körhöz illő beszerzés: Ha egy étterem például nagy mennyiségű építőanyagot számol el, az kérdéseket vethet fel.
- Hiányos, hibás bizonylatok: Ez az egyik leggyakoribb hiba. Pontatlan adatok, hiányzó kötelező elemek a számlán – ezek mind lassítják az ügyintézést.
- Készpénzes fizetés 1,5 millió forint felett: A törvény korlátozza a készpénzes ügyleteket, ennek túllépése szintén kockázati tényező.
- Kétséges gazdasági esemény: Ha nem egyértelmű, hogy a számla mögött valós teljesítés áll-e, a NAV biztosan vizsgálni fogja.
Fontos! Bár a partnered adózási fegyelme (pl. be nem adott bevallások) elvileg nem befolyásolhatja a te levonási jogodat, a NAV elvárja tőled, hogy az üzletkötés előtt kellő gondossággal járj el, és ellenőrizd a partnered alapvető adatait, adózói státuszát.
Miért létfontosságú mindez a vállalkozásodnak?
A válasz egyszerű: a likviditás miatt. A visszaigényelt ÁFA a te pénzed, ami a vállalkozásodban kell, hogy dolgozzon, nem az államkasszában. Ha tisztában vagy a szabályokkal:
- Tervezhetővé válik a cash flow-d: Pontosan tudni fogod, mikorra számíthatsz a bevételeidre.
- Elkerülheted a felesleges késedelmeket: Ha minden dokumentumod rendben van és a szabályok szerint jársz el, minimalizálhatod egy adóhatósági ellenőrzés kockázatát.
- Javíthatod az adózói minősítésed: A pontos, szabályos működés idővel "megbízható" adózóvá tehet, ami számos előnnyel jár a rövidebb kiutalási határidőkön túl is.
Ne feledd, a tudatos és szabálykövető adózás nem nyűg, hanem a stabil és sikeres vállalkozás egyik alapköve! Ha bizonytalan vagy, mindig kérd ki egy szakértő tanácsát.
