.jpg)
dr. Szetei Ágnes
2025-09-26
Adószakértőként az a feladatom, hogy a bonyolult szabályokat érthetővé tegyem számodra. A korábbi ígéretekhez híven megjelent a végleges törvényszöveg a három gyermeket nevelő anyák személyi jövedelemadó-mentességéről, ami 2025. október 1-jén lép hatályba. Nézzük a hivatalos részleteket!
A Minősített Könyvelők Egyesületének cikke alapján, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) aktuális tájékoztatóit áttanulmányozva szedtem össze neked a legfontosabb tudnivalókat. A bejegyzés továbbá a Magyar Közlönyben megjelent törvénymódosítás és a NAV legfrissebb információs füzete alapján készült.
Ki veheti igénybe a háromgyermekes anyák kedvezményét?
Akkor vagy jogosult erre az új adókedvezményre, ha olyan anya vagy, aki:
- legalább három gyermeke után családi pótlékra jogosult, VAGY
- a családi pótlékra való jogosultsága már megszűnt, de korábban legalább 12 éven keresztül fennállt, és a gyermekeid száma eléri a hármat.
Fontos, hogy a kedvezményre való jogosultságot a vér szerinti és az örökbefogadott gyermekek egyaránt megalapozzák. A kedvezmény életkortól függetlenül igénybe vehető, és a feltételek teljesülése esetén akár élethosszig is tarthat. (A kedvezmény tehát korábbi jogosultság alapján, akár felnőtt gyerekek után is igénybe vehető)
Milyen jövedelmekre vonatkozik az SZJA-mentesség?
Ahogy várható volt, a kedvezmény a munkával szerzett, összevont adóalapba tartozó jövedelmeidre vonatkozik. Ilyen például a munkabér, a megbízási díj, vagy az egyéni vállalkozói jövedelmed. Nem érvényesíthető ugyanakkor például osztalékra vagy ingatlan-bérbeadásból származó jövedelemre. A kedvezmény igénybevételének felső határa nincs, tehát a jogosult háromgyermekes anyák keresete teljes egészében mentesül a személyi jövedelemadó alól.
Hogyan és mikortól tudod igénybe venni?
A kedvezmény 2025. október 1-jétől élesedik. Ez azt jelenti, hogy az ezt követően megszerzett jövedelmeidre tudod először érvényesíteni.
Az igényléshez egy adóelőleg-nyilatkozatot kell majd kitöltened és eljuttatnod a munkáltatódnak vagy a jövedelmet folyósító kifizetőnek. Ezt a nyilatkozatot a NAV tájékoztatása szerint 2025. október 1-jétől lehet majd benyújtani. A legegyszerűbb módja ennek a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazása (ONYA) lesz, de természetesen papír alapon is lesz rá lehetőség.
A kedvezmény először a 2025. október hónapra járó, november elején kifizetett munkabéredre érvényesíthető. A szeptemberi munkabérre (amit október elején kapsz kézhez) még nem. Ha esetleg év közben nem nyilatkozol, a kedvezményt a 2025-ös adóbevallásodban egy összegben is visszaigényelheted.
A kedvezmények sorrendje
A törvény egyértelműen meghatározza az adóalap-kedvezmények érvényesítésének sorrendjét. Ez azért lényeges, mert az adóalapodat lépésről lépésre csökkentik ezek a tételek. A 2025. október 1-től érvényes sorrend a következő:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK) VAGY a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye (nyilvánvalóan a kettő egyszerre nem érvényesíthető)
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény (betegség, fogyatékosság esetén)
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
Remélem, ez a kis összefoglaló segített tisztábban látni. Ha bizonytalan vagy a jogosultságodat vagy az igénylés menetét illetően, mindenképpen egyeztess a könyvelőddel vagy keress fel egy adószakértőt, például irodánkat!
