Adószakértőként az a feladatom, hogy a bonyolult szabályokat érthetővé tegyem számodra. A korábbi ígéretekhez híven megjelent a végleges törvényszöveg a három gyermeket nevelő anyák személyi jövedelemadó-mentességéről, ami 2025. október 1-jén lép hatályba. Nézzük a hivatalos részleteket!

A Minősített Könyvelők Egyesületének cikke alapján, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) aktuális tájékoztatóit áttanulmányozva szedtem össze neked a legfontosabb tudnivalókat. A bejegyzés továbbá a Magyar Közlönyben megjelent törvénymódosítás és a NAV legfrissebb információs füzete alapján készült.

Ki veheti igénybe a háromgyermekes anyák kedvezményét?

Akkor vagy jogosult erre az új adókedvezményre, ha olyan anya vagy, aki:

  • legalább három gyermeke után családi pótlékra jogosult, VAGY
  • a családi pótlékra való jogosultsága már megszűnt, de korábban legalább 12 éven keresztül fennállt, és a gyermekeid száma eléri a hármat.

Fontos, hogy a kedvezményre való jogosultságot a vér szerinti és az örökbefogadott gyermekek egyaránt megalapozzák. A kedvezmény életkortól függetlenül igénybe vehető, és a feltételek teljesülése esetén akár élethosszig is tarthat. (A kedvezmény tehát korábbi jogosultság alapján, akár felnőtt gyerekek után is igénybe vehető)

Milyen jövedelmekre vonatkozik az SZJA-mentesség?

Ahogy várható volt, a kedvezmény a munkával szerzett, összevont adóalapba tartozó jövedelmeidre vonatkozik. Ilyen például a munkabér, a megbízási díj, vagy az egyéni vállalkozói jövedelmed. Nem érvényesíthető ugyanakkor például osztalékra vagy ingatlan-bérbeadásból származó jövedelemre. A kedvezmény igénybevételének felső határa nincs, tehát a jogosult háromgyermekes anyák keresete teljes egészében mentesül a személyi jövedelemadó alól.

Hogyan és mikortól tudod igénybe venni?

A kedvezmény 2025. október 1-jétől élesedik. Ez azt jelenti, hogy az ezt követően megszerzett jövedelmeidre tudod először érvényesíteni.

Az igényléshez egy adóelőleg-nyilatkozatot kell majd kitöltened és eljuttatnod a munkáltatódnak vagy a jövedelmet folyósító kifizetőnek. Ezt a nyilatkozatot a NAV tájékoztatása szerint 2025. október 1-jétől lehet majd benyújtani. A legegyszerűbb módja ennek a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazása (ONYA) lesz, de természetesen papír alapon is lesz rá lehetőség.

A kedvezmény először a 2025. október hónapra járó, november elején kifizetett munkabéredre érvényesíthető. A szeptemberi munkabérre (amit október elején kapsz kézhez) még nem. Ha esetleg év közben nem nyilatkozol, a kedvezményt a 2025-ös adóbevallásodban egy összegben is visszaigényelheted.

A kedvezmények sorrendje

A törvény egyértelműen meghatározza az adóalap-kedvezmények érvényesítésének sorrendjét. Ez azért lényeges, mert az adóalapodat lépésről lépésre csökkentik ezek a tételek. A 2025. október 1-től érvényes sorrend a következő:

  • Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK) VAGY a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye (nyilvánvalóan a kettő egyszerre nem érvényesíthető)
  • 25 év alatti fiatalok kedvezménye
  • 30 év alatti anyák kedvezménye
  • Személyi kedvezmény (betegség, fogyatékosság esetén)
  • Első házasok kedvezménye
  • Családi kedvezmény
    ‍

Remélem, ez a kis összefoglaló segített tisztábban látni. Ha bizonytalan vagy a jogosultságodat vagy az igénylés menetét illetően, mindenképpen egyeztess a könyvelőddel vagy keress fel egy adószakértőt, például irodánkat!

‍

Források:

Források ellenőrzésének ideje:

2025-09-26

*Ez a kiadvány általános tájékoztatás céljából készült, és nem minősül a dr. Szetei Consulting Kft. által nyújtott jogi, adóügyi vagy egyéb szakmai tanácsadásnak, és nem helyettesíti a pénzügyi tanácsadótól vagy más szakembertől való tanácsadást.

Nem vállalunk sem kifejezett, sem hallgatólagos kijelentést, szavatosságot vagy garanciát arra vonatkozóan, hogy a kiadvány tartalma pontos, teljes vagy naprakész.