Sikeres
foglalás

Ha webshopot üzemeltetsz vagy online piactéren értékesítesz az EU-n belül, akkor biztosan neked is meggyűlt már a bajod a különböző országok áfaszabályaival. Kinek, mikor, mennyi áfát kell számlázni? Melyik országban kell adóbevallást benyújtanom? Pánikra semmi ok! Azért vagyok itt, hogy segítsek eligazodni az Egyablakos Rendszer (One-Stop-Shop, röviden OSS) világában, ami pont azért jött létre, hogy megkönnyítse az életed.

‍

A kiindulópont: Miért is van szükség az OSS-re?

Az alapszabály egyszerűnek tűnik: az áfát abban az országban kell megfizetni, ahol a vevő, azaz a fogyasztó él. Ez a célország szerinti adóztatás elve. A 2021. július 1-jén bevezetett új szabályok előtt ez azt jelentette, hogy ha átléptél egy bizonyos értékhatárt egy másik tagállamban, kénytelen voltál ott helyi adószámot igényelni és áfabevallást benyújtani. Képzeld el ezt 5-10 ország esetében... igazi adminisztrációs rémálom. Az OSS ezt a problémát oldja meg: egyetlen felületen, a magyar NAV-on keresztül intézheted a más uniós tagállamokba irányuló eladásaid utáni áfabevallást és -fizetést.

‍

A bűvös 10 000 eurós értékhatár

Ez az a szám, amit mindenképp meg kell jegyezned. A szabályozás bevezetett egy közös, EU-szintű 10 000 eurós (kb. 4 millió forintos) értékhatárt.

• Az értékhatár alatt: Amíg a más EU-s országokba irányuló, nem adóalanyoknak (jellemzően magánszemélyeknek) történő összes távértékesítésed (és bizonyos digitális szolgáltatásnyújtásod) nettó összértéke a tárgyévben és az azt megelőző évben nem haladja meg a 10 000 eurót, addig alkalmazhatod a magyar áfaszabályokat. Ez azt jelenti, hogy a német, osztrák vagy francia vevődnek is a magyar áfát (jellemzően 27%-ot) számlázod ki.
• Az értékhatár felett: Abban a pillanatban, amellyel átléped ezt az összeget, már a vevő országának megfelelő áfakulcsot kell alkalmaznod. Tehát a német vevőnek a német, a franciának a francia áfát kell felszámítanod. És pontosan itt jön a képbe az OSS.

Példa: Tegyük fel, hogy egy magyar webshop kézműves szappanokat árul. Januártól júniusig értékesít Ausztriába 5 000 euró, Németországba 4 000 euró, Szlovákiába pedig 900 euró értékben. Az összérték 9 900 euró, tehát még a határ alatt van. Júliusban érkezik egy újabb 200 eurós rendelés Ausztriából. Ezzel az összérték 10 100 euróra nő. Ettől az ügylettől kezdve már az osztrák vevőnek az osztrák áfát, a németnek a németet kell felszámítania. Ekkor érdemes belépnie az OSS-rendszerbe, hogy ne kelljen mindhárom országban külön-külön bejelentkeznie.

‍

Hogyan működik az OSS a gyakorlatban?

Az OSS egy elektronikus portál a NAV felületén, ahol negyedévente egyetlen bevallást kell benyújtanod.

1. Regisztráció: Egyszer regisztrálsz a magyar NAV OSS-portálján.
2. Adatszolgáltatás: A negyedéves bevallásodban országonkénti bontásban feltünteted a más tagállamokba irányuló eladásaidat és az azokra felszámított áfát.
3. Befizetés: A teljes, különböző országokat megillető áfaösszeget egyetlen utalással, forintban fizeted be a NAV dedikált OSS-számlájára.
4. Elosztás: A NAV továbbítja a megfelelő összegeket a többi tagállami adóhatóságnak.

Fontos, hogy az OSS-bevallásban csak a fizetendő adót lehet rendezni, az előzetesen felszámított (levonható) áfát nem. A beszerzéseidhez kapcsolódó áfát továbbra is a normál, '65-ös áfabevallásban tudod visszaigényelni.

‍

A platformok (piacterek) különleges szerepe

Ha termékeidet nemcsak a saját webshopodon, hanem egy nagyobb platformon (pl. eMAG, Amazon, Etsy) keresztül is értékesíted, a szabályok még egy csavart tartogatnak. Bizonyos esetekben ugyanis a platform válik az adófizetésre kötelezetté. Ezt a jogi megoldást "vélelmezett értékesítőnek" hívják. Ez akkor fordul elő, ha egy Közösségen kívüli (pl. kínai, amerikai) vállalkozás értékesít egy online platformon keresztül EU-s magánszemély vevőnek, és a termék már az EU-n belül van (pl. egy magyarországi raktárban).

Ilyenkor egy adózási fikció lép életbe:

1. A kínai eladó eladja a terméket (áfa-szempontból) a platformnak (ez egy adómentes B2B ügylet).
2. A platform adja el a terméket a végső vevőnek, és ő felel az áfa bevallásáért és megfizetéséért az OSS-en keresztül.

Ez nagyban leegyszerűsíti az adóbeszedést, és egyenlő versenyfeltételeket teremt az EU-s és nem EU-s eladók között.

‍

A határon átnyúló alanyi adómentesség (SME) 2025-től

És most jöjjön a legizgalmasabb rész! 2025. január 1-jétől egy új, kisvállalkozásoknak szóló kedvezmény lépett életbe, az ún. határon átnyúló alanyi adómentesség. Jelenleg az alanyi adómentességed csak Magyarországon érvényes. Ha átléped a 10 000 eurós távértékesítési határt, a célországban már áfát kell felszámítanod.

Az új rendszer lehetővé teszi, hogy ha Magyarországon alanyi adómentes vagy, akkor ezt a kedvezményt bizonyos feltételekkel a más tagállamokban teljesített ügyleteidre is kiterjeszd. Ez azt jelenti, hogy a német vevődnek sem kell áfát felszámítanod, amíg az összes EU-s árbevételed nem halad meg egy bizonyos (EU-s szinten meghatározott) küszöböt.

Jó hír, hogy az OSS és az új SME-szabályozás párhuzamosan is alkalmazható. Dönthetsz például úgy, hogy Németországban élsz a határon átnyúló mentességgel, de az Ausztriába irányuló eladásaid után az OSS-ben vallod be az áfát. Ez új stratégiai lehetőségeket nyit meg a legkisebb vállalkozások számára. Ezzel párhuzamosan a belföldi alanyi mentesség értékhatára 18 millió forintra emelkedett 2025-től.

‍

Összefoglalva

Az e-kereskedelmi áfaszabályok elsőre bonyolultnak tűnhetnek, de az OSS rendszer egy logikus és hatékony eszköz a határon átnyúló ügyletek adminisztrációjának egyszerűsítésére.

• Jegyezd meg a 10 000 eurós szabályt! Ez dönti el, hogy magyar vagy a célország szerinti áfát kell-e felszámítanod.
• Használd az OSS-t! Ha átlépted a határt, az egyablakos rendszerrel rengeteg időt és energiát spórolhatsz.
• Ha platformon árulsz, légy tisztában a "vélelmezett értékesítő" szabályaival.
• Új lehetőség 2025-ben! A határon átnyúló alanyi mentesség új lehetőségeket hozhat a vállalkozásodnak.

Remélem, ez a gyorstalpaló segített tisztábban látni. Természetesen minden eset egyedi, így összetettebb kérdésekkel mindig érdemes adószakértőhöz fordulnod. Mi itt vagyunk neked!

‍