Sikeres
foglalás

Ahogy azt korábban már jeleztük, a vállalkozások adóterheit érintő, 11 pontos csomag a szakma egyik legfontosabb témája az utóbbi időben. A múlt héten még a törvényjavaslat várható hatásairól írtunk, most azonban a helyzet jogi értelemben is véglegessé vált: a törvény megjelent a Magyar Közlönyben mint a 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről.

Ezzel a jogszabály kihirdetésével a korábbi bejelentések pontos, éles jogszabályi dátumokkal és értékhatárokkal egészültek ki. A mostani közlönyfigyelő alapján megerősítjük a főbb pontokat, és kiemeljük azokat a fontos részleteket – különös tekintettel a hatálybalépésre –, amelyekre a vállalkozásoknak azonnal fel kell készülniük.

Létfontosságú dátumok és enyhítések

Bár a csomagot a „2026-os” jelzővel illettük, a részletes jogszabályi szöveg két ponton is 2025-re vonatkozó, azonnali tehercsökkentést ír elő, míg a főbb elemek 2026. január 1-jén lépnek hatályba.

1. ÁFA és átalányadózás (hatálybalépés: 2026.01.01-től)

• Alanyi adómentesség (ÁFA): Az értékhatár három lépcsőben emelkedik, a tervezetteknek megfelelően: 20 millió Ft 2026-tól , 22 millió Ft 2027-től , és 24 millió Ft 2028-tól.
• Átalányadó: Magasabb költséghányad: Az általános 40%-os költséghányad 45%-ra emelkedik 2026-ban , majd 50%-ra 2027-ben.

2. KIVA és Szocho (hatálybalépés: 2026.01.01-től)

• KIVA belépési és megszűnési határok duplázása: Megerősítést nyert a KIVA választási feltételek jelentős lazítása: a belépési bevételi határ 6 milliárd Ft-ra (3-ról) , a megszűnési bevételi határ pedig 12 milliárd Ft-ra (6-ról) emelkedik.
• A 112,5% eltörlése: Megszűnik az a kötelezettség, hogy az egyéni és társas vállalkozók a Szocho alapját legalább a minimálbér 112,5%-a után fizessék. Ez a változás jelentősen csökkenti a minimum közterhet.

3. A Kiskereskedelmi adó: A 2025-ös meglepetés

A csomag egyik legfontosabb, de gyakran félreértett pontja a Kiskereskedelmi adó sávhatárának emelése. Ez a változás már a 2025. adóévre is vonatkozik!

• A 0%-os adókulccsal érintett sáv határa 500 millió Ft-ról 1 milliárd Ft-ra emelkedik.
• A naptári éves adózók a 2025. évre megfizetett előlegek és az új sávhatárok szerint számított adó közötti különbözet visszaigénylésére akár már 2025. december 31-ig is jogosulttá válhatnak.

4. TAO Különkiadás: A visszatérő December 20.

A legnagyobb figyelem erre a pontra irányul, mivel likviditási szempontból ez a változás érezhető a legkorábban az éves adózók számára:

A változás lényege: A naptári éves adózók (akik negyedéves TAO előlegfizetésre kötelezettek, és az előző évi adójuk nem haladta meg a 20 millió Ft-ot) számára a negyedik negyedévre (október–december) jutó adóelőleg esedékessége január 20-a helyett DECEMBER 20. napja lesz. Ez a határidő nem teljesen új. Évekkel ezelőtt, egészen 2019-ig, a magyar adórendszerben érvényben volt már ez. A jogalkotó ezzel a lépéssel lényegében azt a jogi helyzetet hozza vissza, ahol a 4. negyedévi előleget még az évben be kell fizetni, de a feltöltési kötelezettséghez (az éves adó várható összegének 90%-áig történő kiegészítéshez) kapcsolódó adminisztráció és bírságkockázat nélkül.

5. Egységesített bevallás: Vége a káosznak

Minden egyéni vállalkozóra – beleértve a vállalkozói jövedelem szerinti adózókat is – egységesen érvényesül a negyedéves bevallás: a Szocho és a társadalombiztosítási járulék bevallási és befizetési határideje negyedévente a tárgynegyedévet követő hónap 12. napja lesz 2026. január 1-jétől.

Összegzés

A 2025. évi LXXXIV. törvény nem csupán adómódosításokat hoz; ez egy stratégiai előny a versenyképességért a következő években. Az ÁFA, Átalányadó és KIVA sávok fokozatos emelése (2026, 2027, 2028) a tartós növekedés lehetőségét teremti meg, csökkentve az adminisztrációt és a közterheket.

A vállalkozások előtt most megnyílik az út, hogy:

1. Likviditást növeljenek (pl. Kiskereskedelmi adó előlegeinek visszaigénylésével).
2. Struktúrát válasszanak: Mérlegelni kell, hogy az emelt KIVA határok vagy a megemelt Átalányadó a legoptimálisabb a 2026-os indulásra.
3. Fejlesszenek: Használják ki az új környezetvédelmi és tiszta technológiai TAO kedvezményeket a jövő beruházásaihoz.

NE VÁRJON AZ ÉV VÉGÉIG!

Keresse fel adótanácsadóját mielőbb, hogy ne csak reagáljon a változásokra, hanem profitáljon belőlük!

‍