.jpg)
dr. Szetei Ágnes
2025-11-24
Külföldi állampolgárként dolgozol Magyarországon? Bár a magyar adórendszer számos kedvezményt kínál, 2025. január 1-től jelentősen szigorodtak a hozzáférés szabályai. Adószakértőként röviden összefoglaltam, melyek az új, többlépcsős jogosultsági feltételek, hogy elkerüld a későbbi adóhiányt.
Az alapvető ellentmondás feloldása: Nem minden külföldinek jár ugyanaz
A korábbi általános vélekedéssel ellentétben 2025-től már nem elegendő csupán a jövedelem arányát vizsgálni. A jogalkotó egy új előszűrőt vezetett be: bizonyos kedvezményeknél mostantól az állampolgárság is döntő tényezővé vált a külföldi adóügyi illetőségű magánszemélyek számára.
1. lépcső: Az állampolgársági szűrő (Új, 2025-ös szabály!)
2025 január 1-től két népszerű kedvezmény drasztikusan korlátozásra került. A 25 év alatti fiatalok kedvezményét és az első házasok kedvezményét külföldi illetőségűként kizárólag akkor érvényesítheted, ha:
- bármely EGT-állam állampolgára vagy (az EU tagállamai + Izland, Liechtenstein, Norvégia), VAGY
- Magyarországgal határos, nem EGT-állam polgára vagy (azaz szerb vagy ukrán állampolgár).
Fontos: Ha harmadik országból érkeztél (pl. ázsiai vagy amerikai munkavállalóként), ezeket a kedvezményeket 2025-től nem veheted igénybe, még akkor sem, ha kizárólag Magyarországon van jövedelmed.
2. lépcső: A "75%-os szabály" (A változatlan feltétel)
Amennyiben átjutottál az első szűrőn (vagy olyan kedvezményt kérsz, ami nem esik a fenti korlátozás alá, pl. személyi kedvezmény), a következő feltételnek is meg kell felelned.
Külföldi adóügyi illetőségűként a magyarországi adóalap-kedvezményeket csak akkor érvényesítheted, ha az adott adóévben megszerzett összes világjövedelmednek legalább 75%-a Magyarországon adózik. Ez a szabály biztosítja, hogy csak azok részesüljenek a hazai kedvezményekből, akik ténylegesen a magyar költségvetésbe fizetik be adójuk jelentős részét.
Szakértői javaslat az igényléshez
Mivel a 75%-os arány év közben sokszor nehezen becsülhető (pl. év közbeni munkahelyváltás vagy külföldi tőkejövedelem miatt), a legbiztonságosabb eljárás, ha nem év közben a munkáltatódnál kéred a kedvezményt, hanem az adóév végén, a májusi SZJA-bevallásban érvényesíted azt egy összegben. Ezzel elkerülheted, hogy egy rossz kalkuláció miatt később kamatostul kelljen visszafizetned a jogtalanul igénybe vett adóelőleg-kedvezményt.
.jpg)
.jpg)