Sikeres
foglalás

A magyar parlament a közelmúltban fogadta el azt az új adócsomagot, amely számos, eddig csak veszélyhelyzeti rendeletekben szereplő szabályt emel törvényi szintre, és jelentős változásokat hoz a gazdaság szinte minden szereplője számára. Az ICT Europa szakértői elemzése alapján összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat, amelyek érintik a társasági adót, az áfát, a személyi jövedelemadót és a szektorális különadókat is.

A kormányzati szándék szerint a törvény célja az adminisztráció egyszerűsítése, az uniós jogharmonizáció és a hosszú távú adópolitikai célok elérése. Lássuk, mit jelentenek a változások a gyakorlatban!

Különadók törvényi szinten: ami marad és ami változik

A módosítások egyik legfontosabb eleme, hogy a korábban bevezetett extraprofitadók nemcsak törvényi szintre emelkednek, de hatályuk 2026-ig meghosszabbodik.

• Banki és Pénzügyi Szektor: A hitelintézetek különadója progresszív marad, sőt, emelkedik.
  • 2025-ben: 20 milliárd forintos adóalapig 7%, efelett 18%.
  • 2026-ban: 20 milliárd forintos adóalapig 8%, efelett 20%. Jó hír, hogy az állampapír-vásárláshoz kötött adókedvezmény, ha módosított formában is, de megmarad.
• Energetikai Különadók: A MOL-ra vonatkozó, Brent–Urál árkülönbségen alapuló 95%-os különadó továbbra is érvényben marad. Az energiaellátók 41%-os jövedelemadója szintén hatályban marad, azonban 2026-tól visszatér a korábbi, 31%-os kulcshoz.
• Biztosítási és Kiskereskedelmi Terhek:
  
  • A biztosítási pótadó 2026-ig változatlan formában fennmarad (casco: 15%, vagyon- és balesetbiztosítás: 10%, kiegészítve a nem-élet és életbiztosítási pótadókkal).
  • A kiskereskedelmi különadó sávos rendszere is törvényerőre emelkedik. A legmagasabb, 4,5%-os adókulcs a 100 milliárd forint feletti árbevételű cégeket terheli.

Társasági adó: fókuszban a K+F és a kisvállalkozások támogatása

A társasági adó területén pozitív ösztönzők is megjelennek, elsősorban a kutatás-fejlesztési tevékenységet és a legkisebb vállalkozásokat célozva.

• K+F kedvezmény: Felsőoktatási vagy akadémiai együttműködésben végzett K+F tevékenység esetén az adóalap-kedvezmény felső határa a háromszorosára, 50 millió forintról 150 millió forintra emelkedik.
• Mikrovállalkozói foglalkoztatói kedvezmény: Az adóalap-kedvezmény mértéke 100%-ról 150%-ra nő, a kapcsolódó létszámkorlát pedig 5 főről 10 főre emelkedik.

Mindkét új szabály már a 2025-ben kezdődő adóévre alkalmazható.

Áfát érintő változások: halasztás és új kötelezettségek

Az általános forgalmi adó rendszerében az alábbi főbb pontokat érdemes kiemelni:

• Alanyi Adómentesség: Törvényi szintre emelkedik a már korábban bejelentett emelés, így az alanyi adómentesség határa véglegesen 18 millió forint lesz.
• Online Adatszolgáltatás:
  
  • Nyugták: A nyugtákra vonatkozó online adatszolgáltatási kötelezettség bevezetését elhalasztják, az új céldátum 2025. július 1. helyett 2026. szeptember 1.
  • Számlák: Jogutódlás esetén 2026. január 1-jétől a kiállított számlák adatszolgáltatásának a jogelőd adószámára is ki kell terjednie.

Személyi jövedelemadó: új kedvezmények és fontos részletszabályok

A magánszemélyeket érintő változások elsősorban a családi kedvezmények rendszerét és egy népszerű juttatási formát érintenek.

• Családi Kedvezmények: A már korábban bejelentett, két lépcsőben emelkedő családi adókedvezmény, valamint a CSED, GYED, és az örökbefogadói díj adómentessége mellett az új csomag rendezi ezen kedvezmények érvényesítési sorrendjét, ami a többgyermekes és 30 év alatti anyák számára is fontos tisztázás.
• Elektromos Kerékpárok: Az e-kerékpárok fejlődését lekövetve 2026. január 1-jétől az adómentes magáncélú használat motorteljesítmény-határa a jelenlegi 300 W-ról 750 W-ra emelkedik, ezzel szélesítve a kedvezményesen adható kerékpárok körét.

Az új adócsomag stabilizálja a korábbi, rendeleti úton bevezetett szabályokat, miközben célzott kedvezményekkel igyekszik ösztönözni a kutatás-fejlesztést és a kisvállalkozói szektort. A vállalatoknak érdemes felkészülniük a meghosszabbított különadókra, a magánszemélyek pedig új és pontosított kedvezményekkel számolhatnak. A változások komplexek, ezért a pontos részletek megismerése és a proaktív tervezés minden adózó számára elengedhetetlen a következő években.

‍

Az elemzés az ICT Europa szakértői összefoglalója alapján készült.

‍